大數據分析如何應用于稅收征管
2019-03-27 16:23:00
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隨著信息技術的飛速發展，稅收征管也已經進入大數據時代，由于數據信息化的廣泛運用，稅務工作既迎來了空前的發展機遇，又遇到了多種挑戰，如果不能有效應對，將會給稅收工作帶來不利影響。挖掘和利用大數據在信息技術飛速發展的時代對稅收管理顯得尤為重要。筆者建議，為適應稅收機關合并后征管需要，在稅收分析上引入大數據，通過多維度分析對比，不斷強化稅收分析力度，為做實稅收征管提供數據支撐。
納稅人的稅收服務需求的多樣性，迫切需要大數據。互聯網發展帶來的納稅人類型多元化、業務多樣化，必然導致服務需求的多元化，要求稅務機關在納稅服務方面不能只停留在傳統的申報方式、政策宣傳等方面，而是提供更多的“一對一”個性化服務。納稅人希望稅務部門對稅收政策宣傳解釋不能停留在文件發布與傳達上，而應該向稅收政策如何使用上深入發展，讓納稅人準確有效地運用稅收政策，少走彎路。納稅人希望在日常工作中一有稅收問題，就可以在網上與稅務專家面對面地在線咨詢和交流，實現24小時“客服”，而相關需求如果沒有大數據做支撐，一切都無從談起。
征納雙方信息不對稱現象越來越嚴重，迫切需要大數據。電子商務、互聯網金融等新興行業迅速崛起，“無紙化、無址化、無形化、無界化”成為電子商務獨有的商業模式特征，稅源具有隱匿性、流動性、交叉性，在網絡交易信息提供、交易過程追蹤稽核等方面，現行稅法及有關法律未對諸如第三方的稅收保障義務、電子證據的法律效力以及電子貨幣的適用規范等做出明確規定，要準確完整掌握涉稅信息，對傳統的稅務機關“唱獨角戲”的稅源管理模式提出了挑戰。
企業經營“無界性”與稅務管理“有界性”的矛盾，迫切需要大數據。互聯網推動了企業跨界融合和跨域經營，稅務機關無法準確地確認納稅人的經營行為發生地，也就無法準確行使稅收管轄權。企業經營的“無界性”，使得應稅活動拓展到另一個乃至數個稅收管轄權的管轄區域，從而導致稅源管理措施失靈，對稅務機關傳統的層級管理、屬地管理方式提出了挑戰。
大數據對稅收工作具有積極作用
一是認識數據信息，挖掘潛在稅源。大數據時代，運用海量數據這一寶庫，進行開山鑿礦式的開采，可以找出有價值的信息，發現潛藏在數據背后的歷史規律和對未來稅收發展的趨勢進行預測，讓數據產生生產力，數據產生稅源。
二是轉變管理方式，實現科學管理。充分運用大數據的思維和手段，將采集的異常數據推送給稅務人員，幫助稅務人員了解納稅人潛在的不規范的涉稅行為，對稅務機關增強稅源管理的針對性、準確性、實效性提供可能，對降低稅收風險，實現信息管稅、稅收科技化和稅源精細化管理提供支持。
三是改變管理思路，實現信息管稅。大數據時代為開展深層次的數據挖掘運用，最大限度地發揮數據的價值，準確判斷稅收風險提供了數據基礎。有針對性地從海量數據中發現有價值的信息，深入挖掘分析內外部數據，使信息管稅的效能充分體現，“把沉睡的數據喚醒”，讓數據轉化為實際稅源，體現涉稅數據的價值，真正實現“信息管稅”。
大數據時代稅收征管新思路
構建數據模型，打造稅收分析新方式。創新現行征管模式與稅收征管情況進行多維度的對比分析，從現有稅源分布情況出發，結合稅收征管情況與歷年稅收入庫數據，構建行業納稅情況稅收分析模型與單個行業、單個企業、單個稅種稅收情況分析模型。
突出點面結合，提升稅收分析全面性。選取占稅收比重較大的企業作為典型進行整體稅收分析，并對其他企業稅種進行個體分析，以個體情況與整體情況進行對比，從而直觀了解行業整體稅負情況與單個企業或某一稅種的稅負情況。
做實稅收征管，落實稅收分析指導性。稅收征收管理相關部門以“大數據”稅收征管分析得出的稅源分布情況為導向，以稅收風險管理為重要抓手，精準施策，強化稅收征管力度，切實維護行業整體的稅負公平，并使得稅收質量進一步提升。
此外，大數據時代下稅收管理還要注意三點。首先，要建立與大數據相協調的征管新理念。稅務機關根據數據信息向納稅人征稅，根據數據信息實施稅收管理，稅收工作已經離不開信息化手段，將大數據理念融入稅收征管體系，運用大數據的思維方式和手段，結合風險管理從源頭上解決征納稅雙方信息不對稱問題，清除數據獲取的障礙，建立暢通的信息獲取渠道，增強數據的流動性和可獲取性，打通數據信息共享壁壘，實現數據信息在不同層級、領域的流動共享。
其次，要提高數據質量，提高分析利用率。由于數據集成難度大、數據標準化程度不一致、數據采集錄入標準不一致、數據信息共享性差等因素，致使數據存在諸多質量問題，數據挖掘分析利用率低，數據處理分析缺乏規范，崗位職責和流程不明確，數據挖掘分析利用僅限于分類統計、靜態查詢等淺層次的利用，不能從多維度進行橫向對比、分析，數據價值潛在效能遠遠沒有發揮出來。
最后，要加強信息安全，健全完善制度。網絡中存在著一定的無序性和風險隱患，涉稅信息的安全問題逐漸突出，不僅給征納雙方帶來了不利影響，而且很容易對社會穩定造成影響。針對存在的諸多安全問題，稅務機關要積極規范涉稅信息采集、存儲、應用，加強對稅務工作人員的涉稅信息安全培訓，制定信息管理制度，落實責任制，同時要加大資金投入力度，運用多種技術手段，保障涉稅信息的安全。
來源：人民郵電報
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